भारत एक जीवंत अर्थव्यवस्था का दावा करता है, लेकिन इसके टैक्सेशन इन्फ्रास्ट्रक्चर टैक्सपेयर्स (कर-दाताओं) और व्यवसायों के लिए एक कठिन चुनौती हो सकती है। देश में बहुस्तरीय टैक्स संरचना है, जिसमें विभिन्न प्रकार के टैक्स शामिल हैं:
• प्रत्यक्ष कर: ये सीधे आय और धन पर लगाए जाते हैं।
• आयकर: व्यक्तियों और निगमों द्वारा अर्जित आय पर कर।
• कॉर्पोरेट टैक्स: कंपनियों के मुनाफे पर लगाया जाता है।
• पूंजीगत लाभ कर: संपत्ति की बिक्री से लाभ पर कर।
• संपत्ति कर: व्यक्तियों की शुद्ध संपत्ति पर कर।
• अप्रत्यक्ष कर: ये उपभोग या व्यय पर लगाए जाते हैं।
• वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी): भारत के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर।
• सीमा शुल्क: आयात और निर्यात पर लगाया जाने वाला कर।
• उत्पाद शुल्क: देश के भीतर कुछ वस्तुओं के निर्माण पर लगाया जाने वाला कर।
सरकारी पहल
भारत सरकार कर प्रणाली को सुव्यवस्थित करने और अनुपालन में आसानी में सुधार करने के लिए कदम उठा रही है। इन पहलों में शामिल है:
• जीएसटी (GST) : भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) का उद्देश्य अप्रत्यक्ष कर को सरल बनाना तथा एकीकृत बाजार बनाना है।
• कर सुधार: सरकार ने प्रक्रियाओं को सरल बनाने, अनुपालन बोझ को कम करने और करदाता सेवाओं में सुधार करने के लिए विभिन्न कर सुधार किए हैं।
• डिजिटलीकरण: टैक्स और प्रशासन में सुधार के लिए ई-फाइलिंग और डिजिटल भुगतान जैसी पहलों को लागू किया गया है जिससे कागजी कार्रवाई पर निर्भरता कम हुई है।
भारत में जीएसटी का नकारात्मक प्रभाव
भारत में माल और सेवा कर (जीएसटी) के कुछ नकारात्मक प्रभाव कुछ क्षेत्रों और व्यक्तियों पर पड़े हैं।
• अनुपालन का बढ़ता दबाव : व्यवसायों, विशेष रूप से लघु और मध्यम उद्यमों (एसएमई) को कई रिटर्न और सख्त समय सीमा के साथ अनुपालन आवश्यकताओं का सामना करना पड़ता है। इससे प्रशासनिक लागत और नए कर शासन में नेविगेट करने की जटिलता बढ़ जाती है।
• उच्च कर: कुछ उत्पादों और सेवाओं की कीमतें पिछली कर व्यवस्थाओं की तुलना में उच्च जीएसटी दरों के कारण अधिक हो गई हैं। यह उपभोक्ता खर्च को प्रभावित करता है और घरेलू बजट को प्रभावित कर सकता है।
• व्यवसायों के लिए संक्रमणकालीन मुद्दे: जीएसटी के प्रारंभिक कार्यान्वयन से व्यवसायों के लिए व्यवधान उत्पन्न हुए क्योंकि उन्होंने कर दरों और इनपुट टैक्स क्रेडिट सिस्टम में परिवर्तन के लिए समायोजित किया।
• मुद्रास्फीति में वृद्धि की संभावना: हालांकि मुद्रास्फीति पर समग्र प्रभाव पर चर्चा होती है, इस संभावना से इनकार नहीं किया जा सकता है कि आपूर्ति श्रृंखला में करों के कैस्केडिंग प्रभाव के कारण जीएसटी से अल्पकालिक मूल्य वृद्धि हो सकती है।
• रियल एस्टेट पर प्रभाव: रियल एस्टेट सेवाओं पर जीएसटी की दर बढ़ गई है, जिससे वहनीयता और बाजार की गतिशीलता प्रभावित हो सकती है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि जीएसटी का समग्र प्रभाव जटिल और बहुआयामी है। जहां चुनौतियां रही हैं, वहीं एकीकृत राष्ट्रीय बाजार और कर बोझ में कमी के दीर्घकालिक लाभ भी प्राप्त हुए हैं।
चिंताएँ और आलोचनाएँ
• जटिलता: भारतीय कर प्रणाली की अक्सर इसकी जटिलता के लिए आलोचना की जाती है। कई कर कानून, अलग-अलग दरें और जटिल नियम, भ्रम और अनुपालन चुनौतियों का कारण बन सकते हैं।
• उच्च कर बोझ: आलोचकों का तर्क है कि भारत में कुल कर बोझ बहुत अधिक है, जो प्रतिव्यक्ति और व्यवसायों दोनों को प्रभावित करता है। यह आर्थिक विकास को बाधित कर सकता है और निवेश को हतोत्साहित कर सकता है।
• अनुपालन लागत: जटिल कर प्रणाली को नेविगेट करने से व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण अनुपालन लागतें हो सकती हैं, जिसमें टैक्स प्रोफेशनल्स को काम पर रखने और जटिल अकाउंट रिकॉर्ड बनाए रखने की लागत शामिल है।
• कर चोरी: प्रणाली की जटिलता भी कर चोरी में योगदान कर सकती है, क्योंकि व्यक्ति और व्यवसाय विभिन्न तरीकों से अपनी कर देनदारियों को कम करने की कोशिश कर सकते हैं।
निष्कर्ष:
जबकि भारतीय कर प्रणाली सरकारी व्यय के लिए राजस्व उत्पन्न करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, यह करदाताओं के लिए चुनौतियाँ भी प्रस्तुत करती है। आर्थिक वृद्धि और विकास के लिए अधिक अनुकूल वातावरण को बढ़ावा देने के लिए प्रक्रिया में सरलता, पारदर्शिता और अनुपालन में आसानी की दिशा में निरंतर प्रयास आवश्यक हैं।
नोट : इस लेख का उद्देश्य विषय का संतुलित अवलोकन प्रदान करना है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि भारतीय कर प्रणाली के प्रभाव और प्रभावशीलता पर अलग-अलग दृष्टिकोण हैं .
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